ЕСХН — режим для тех, кто реально работает на земле: растениеводство, животноводство, рыбоводство, переработка собственной продукции. Декларация сдаётся раз в год, ставка одна — 6%, и кажется, что тут негде ошибиться. На практике всё упирается в расходы: именно их налоговая снимает чаще всего, доначисляя налог, пени и штраф. Мы в «Бухсфере» заполняем декларацию ЕСХН в Казани и по всей республике: собираем первичку за год, проверяем каждый расход, считаем базу и сдаём отчёт в срок. Вам не нужно разбираться в строках формы КНД 1151059 и спорить с инспекцией.
Двадцать пятое марта — дата, которую аграрий вспоминает в последнюю очередь: посевная, техника, люди. А с 2025 года к ЕСХН добавился НДС, и учёт стал заметно сложнее. Ошибка в декларации стоит дорого: за непредставление — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц, минимум 1 000 ₽, плюс пени за каждый день просрочки. Через 20 рабочих дней после срока инспекция вправе заблокировать расчётный счёт — а это замороженные деньги на семена, ГСМ и зарплату. Есть и второй риск: если доля сельхозвыручки окажется меньше 70%, право на ЕСХН теряется с начала года, и налоги придётся пересчитывать по общей системе.
Что входит в услугу «Заполнение декларации ЕСХН»
Мы не просто переносим цифры в форму. Сначала собираем и проверяем документы за год, потом считаем налог — и только после этого заполняем декларацию. Такой порядок экономит клиентам деньги: спорные расходы отсекаются до сдачи, а не всплывают на камеральной проверке. Работаем с ИП, ООО и крестьянско-фермерскими хозяйствами.
- Собираем первичку за год: накладные, акты, платёжки, кассовые чеки, путевые листы, авансовые отчёты.
- Проверяем каждый расход по закрытому перечню из п. 2 ст. 346.5 НК РФ и убираем то, что инспекция точно снимет.
- Сверяем доходы с банком и кассой, считаем долю сельхозвыручки — она должна быть не меньше 70%.
- Считаем налоговую базу, переносим убытки прошлых лет (не более 30% за год) и налог по ставке 6%.
- Заполняем декларацию по форме КНД 1151059 и сдаём её в ФНС: электронно по ЭДО или на бумаге.
- Отдаём вам протокол приёма, копию декларации и расчёт налога с расшифровкой по строкам.
Не откладывайте декларацию на март — начнём разбор документов сегодня. Получить расчёт
“За 12 лет практики я вижу один и тот же сценарий: аграрий уверен, что расходы «и так понятны», а инспекция снимает половину. Декларация ЕСХН — это не про форму, а про доказательства. Поэтому мы сначала собираем документы и только потом считаем налог.”
Почему выбирают «Бухсферу»
Мы ведём сельхозучёт каждый день: знаем, как оформлять ГСМ и запчасти, как подтверждать аренду земли и паи, как показать выручку от реализации молока или зерна. Такой опыт нельзя получить на универсальных курсах — он набирается на декларациях и камеральных проверках. Позвоните по 8 (800) 600 07 88, и мы честно скажем, что в вашем учёте в порядке, а что стоит поправить до сдачи отчёта.
Сельхоз — наша специализация
Ведём ИП, ООО и КФХ на ЕСХН: от КУДиР до декларации по НДС. Знаем типовые придирки инспекций к расходам на ГСМ, запчасти, корма и аренду земли.
Фиксированная цена и срок
Стоимость называем до начала работы и не меняем её задним числом. Простую декларацию сдаём за 1-2 рабочих дня, сложную — до недели.
Часто задаваемые вопросы
Собрали то, что чаще всего спрашивают аграрии на первой консультации: сроки, штрафы, НДС и стоимость работы.
Крайний срок — 25 марта года, следующего за отчётным. Налог за год перечисляется до 28 марта. Авансовых платежей у ЕСХН нет: платите один раз по итогам года. Если 25 марта выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день. Мы обычно сдаём клиентов в первой половине марта, чтобы остался запас времени на ответ по требованию ФНС, если оно придёт. Напоминаем о дате заранее и начинаем готовить отчёт уже с января.
Штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 ₽. Даже если налог уплачен полностью, за непредставленную декларацию штраф всё равно будет — 1 000 ₽. Дальше начисляются пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. И самый неприятный сценарий: через 20 рабочих дней после срока налоговая может заблокировать расчётный счёт — деньги на закупку семян, ГСМ и выплату зарплаты окажутся замороженными до сдачи отчётности.
Да, обязанность сдать декларацию не зависит от того, велась деятельность или нет. Если за год не было ни доходов, ни расходов, подаётся нулевая декларация по ЕСХН — в те же сроки, до 25 марта. Отсутствие оборотов не освобождает от отчётности: за непредставление нулёвки штраф 1 000 ₽. Если же деятельность была, но доходов не случилось, а расходы есть — это не нулевая декларация, а декларация с убытком, и её нужно заполнять по всем правилам.
Чаще всего причина одна: доля дохода от реализации сельхозпродукции по итогам года оказалась меньше 70%. В этом случае право на ЕСХН считается утраченным с начала этого же года. Нужно пересчитать налоги по ОСНО или УСН, сдать декларацию по ЕСХН и в течение 15 рабочих дней после окончания года сообщить об утрате права в налоговую. Пересчёт задним числом — самая дорогая история в сельхозучёте, поэтому долю выручки мы проверяем ещё в середине года, а не в марте.
С 1 января 2025 года организации и ИП на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Освобождение даётся автоматически, если доход за предыдущий год не превысил 60 млн ₽. Если доход выше, придётся выбрать ставку: 20%, 10% или льготные 5% и 7% без права на вычет, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС ежеквартально. На саму декларацию по ЕСХН это не влияет — суммы НДС в неё не попадают, но объём учёта вырастает. Мы ведём оба отчёта параллельно.
Перечень закрытый — п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Учитываются материалы, семена, удобрения, средства защиты растений, ГСМ, ремонт и обслуживание техники, аренда земли и помещений, зарплата со страховыми взносами, проценты по кредитам, покупка основных средств и НМА. Не учитываются штрафы и пени, дивиденды, потери от брака, часть представительских расходов, безвозмездные передачи. Главное условие — расход должен быть оплачен и документально подтверждён. Мы сверяем каждую позицию с перечнем до того, как она попадёт в декларацию.
Да, ЕСХН это позволяет. Убыток уменьшает налоговую базу текущего года, но не более чем на 30%. Остаток переносится на следующие годы — в течение 10 лет. Важно, чтобы убыток был документально подтверждён: декларации за прошлые периоды, первичка, расчёты. Если документов нет, перенести убыток не получится, и налог придётся платить со всей прибыли. Мы проверяем обоснованность прошлых убытков и считаем, сколько выгодно перенести в текущем году.
Для электронной сдачи нужна УКЭП и подключение к оператору ЭДО. Если своей подписи нет, оформим её за 1-2 рабочих дня и настроим отправку отчётности. Бумажную декларацию можно отвезти в инспекцию лично, через представителя по доверенности или отправить почтой с описью вложения. По нашей практике, большинство клиентов выбирают электронный формат: есть подтверждение доставки, протокол приёма и понятная дата сдачи, а если декларация не прошла контроль, мы узнаём об этом в тот же день.
Работаем с ИП, ООО и крестьянско-фермерскими хозяйствами по всей республике. Клиенты у нас не только в Казани — ведём хозяйства в Высокогорском, Арском, Лаишевском, Пестречинском, Кукморском районах, есть фермеры из Мамадыша и Бугульмы. Документы принимаем в офисе, курьером или по электронной почте — сканы и фото первички. Если удобнее, приедем сами: по Казани выезд бухгалтера бесплатный, в районы — по договорённости.
Стоимость — от 3 500 ₽, если учёт ведётся и первичка в порядке. Если нужно восстановить учёт за год, собрать расходы и поднять документы — от 12 000 ₽, срок 5-10 рабочих дней. Цену фиксируем до начала работы: после просмотра документов вы получаете точную сумму, и она не меняется. По срокам так: простая декларация — 1-2 рабочих дня, декларация с восстановлением учёта — до недели. Срочные случаи берём отдельно, даже если до 25 марта остались сутки.
Если ошибку нашли до срока сдачи — просто формируем декларацию заново и подаём корректную версию. Если декларация уже сдана и ошибка занизила налог, порядок такой: сначала доплачиваем налог и пени, потом подаём уточнённую декларацию — в этом случае штрафа по ст. 122 НК РФ не будет. Если налог был завышен, подаём уточнёнку и возвращаем или зачитываем переплату. Перед корректировкой делаем сверку с бюджетом, чтобы точно понимать, есть ли долг или переплата.
