Консолидированная отчетность — это не про одну компанию, а про группу: головную организацию, дочерние и зависимые общества. Если у вас несколько юрлиц, а банк, инвестор или материнская структура требует единую картину по активам, выручке и обязательствам, без аудита такой отчетности не обойтись. В Казани мы работаем с группами от двух до 40 компаний: холдингами, строительными и торговыми группами, компаниями с иностранным участием. Смотрим, как сформированы показатели, сходятся ли внутригрупповые обороты, нет ли двойного счета в выручке и запасах.
Ошибка в консолидации стоит дорого. Внутригрупповые обороты не исключены — выручка группы завышена, и банк видит искаженную долговую нагрузку. Курсовые разницы посчитаны неверно — прибыль «плывет», а налог на прибыль может быть доначислен. Инвестор или покупатель бизнеса на due diligence снимает такие вопросы за один день и снижает оценку компании. А если отчетность подлежит обязательному аудиту, а заключения нет, — это штраф по ст. 15.11 КоАП и вопросы лично к директору. Чем раньше найдете расхождения, тем дешевле они обходятся.
Что входит в услугу «Аудит консолидированной финансовой отчетности»
Работаем по этапам и фиксируем результат в документах. Сначала разбираем структуру группы и учетную политику, затем проверяем показатели и трансформационные таблицы, на выходе — аудиторское заключение и список замечаний с рекомендациями. Ниже — что именно мы делаем в рамках услуги.
- Изучаем структуру группы, доли владения и схему консолидации: кто входит в периметр и на каком основании.
- Проверяем учетную политику и правила трансформации отчетности «дочек» к единому стандарту — МСФО или РСБУ.
- Тестируем исключение внутригрупповых оборотов, остатков и нереализованной прибыли между компаниями группы.
- Пересчитываем курсовые разницы, гудвилл, доли неконтролирующих акционеров и корректировки по справедливой стоимости.
- Сверяем консолидированные показатели с индивидуальной отчетностью и налоговым учетом — расхождений быть не должно.
- Выдаем аудиторское заключение, отчет с замечаниями и пошаговый план исправлений со сроками и ответственными.
Обсудим вашу группу и сроки? Звоните: 8 (800) 600 07 88 Оставить заявку
“За 12 лет практики я убедилась: 80% проблем в консолидации — это не стандарты, а нестыковки между компаниями группы. Не сошлись внутригрупповые обороты — и отчетность уже неверна. Начинаем с матрицы взаимных операций: она сразу показывает, где искать.”
Почему выбирают «Бухсферу»
Мы не выдаем заключение «для галочки». Наша задача — чтобы вы видели реальную картину группы и понимали, как она выглядит для банка, инвестора и налоговой. Аудиторы «Бухсферы» работают с холдингами, торговыми сетями, стройкой и логистикой, поэтому знают, где в консолидации чаще всего теряются цифры. Берем на себя сборку данных из разных программ и говорим с вами на языке цифр, а не стандартов.
Фиксируем срок и цену
Смету и календарный план вы получаете до начала работ. Стоимость не меняется, если периметр группы остается прежним.
Аудиторы с практикой
В команде — специалисты с опытом консолидации в холдингах и группах с иностранным участием. Разбираемся в МСФО и РСБУ не по учебнику.
Часто задаваемые вопросы
Собрали вопросы, которые чаще всего задают директора и главбухи групп компаний перед началом аудита.
Срок зависит от числа компаний в периметре и качества учета. Группа из 2–5 юрлиц с готовыми трансформационными таблицами — 10–15 рабочих дней. Группа из 10–20 компаний с разными учетными системами — от 4 до 8 недель. Точный срок называем после экспресс-анализа: смотрим структуру группы, учетную политику и объем внутригрупповых операций. Если поджимает дата сдачи перед банком или материнской компанией, работаем поэтапно и выдаем промежуточные результаты.
Цена зависит от числа компаний в периметре, стандарта (МСФО или РСБУ), объема внутригрупповых операций и состояния учета. Ориентир: группа из 3–5 компаний — от 180 000 ₽, группы с 10+ юрлицами и иностранными «дочками» — от 450 000 ₽. Стоимость фиксируем в договоре и не меняем в процессе, если периметр группы не расширился. Точную смету даем после короткого брифа — обычно в течение одного рабочего дня.
Обязательный аудит возникает, если группа составляет консолидированную отчетность по МСФО и подпадает под критерии закона № 307-ФЗ: например, головная компания — ПАО или группа соответствует порогам по доходам и активам. Также заключение требуют банки, инвесторы, зарубежная материнская компания и площадки при выходе на биржу. Если обязательного требования нет, аудит все равно полезен: он показывает реальную картину группы и снимает вопросы при проверках.
Нет, это обычная ситуация. В группах редко бывает единая система: одна «дочка» на 1С, вторая — на SAP, третья — на аутсорсе в Excel. Мы собираем данные в единую модель консолидации, приводим справочники и аналитику к общему виду, сверяем внутригрупповые операции. Дополнительно можем описать регламент консолидации, чтобы в следующем году вы собирали отчетность сами за пару недель.
Аудиторское заключение по консолидированной отчетности, отчет аудитора с описанием выявленных искажений и рисков, а также перечень корректировок: что и на какую сумму нужно поправить. Плюс рекомендации по учетной политике и регламент консолидации, если он нужен. Все документы — в электронном виде, при необходимости — в бумажном, с подписью и печатью.
Головной офис в Казани, но группы мы проверяем по всей России. Документы получаем по защищенным каналам, встречи и инвентаризации проводим онлайн или выезжаем на место, если это нужно для проверки активов. Для компаний из Татарстана и соседних регионов выезд аудитора обычно не требует дополнительных затрат.
Это как раз то, ради чего аудит и делают. Мы оцениваем существенность искажений, определяем, нужно ли пересчитывать сравнительные показатели, и готовим корректирующие проводки. Если отчетность уже сдана или передана банку, подскажем, как корректно раскрыть изменения и что написать в пояснениях. Скрывать ошибку дороже: при следующей проверке она всплывет вместе с вопросами к руководству.
Если группа отчитывается по МСФО, а «дочки» ведут учет по РСБУ, трансформация обязательна. Мы готовим трансформационные таблицы и корректировки: пересчет основных средств, резервов, лизинга, выручки по договорам. Это можно сделать разово под аудит или поставить как регулярный процесс — с шаблонами и регламентом, чтобы бухгалтерия закрывала период без нас.
Собираем оборотно-сальдовые ведомости всех компаний группы и строим матрицу взаимных операций: кто кому что продал, кто кому должен, какие займы и дивиденды ходили внутри группы. Дальше исключаем эти обороты и остатки, убираем нереализованную прибыль в запасах. Именно здесь чаще всего находятся расхождения — до 30% замечаний по консолидации приходится на этот блок.
Да. Часто клиенту нужна не только проверка, но и сборка консолидированной отчетности: формы, раскрытия, примечания, пояснения. Мы можем подготовить отчетность под ключ, а затем провести ее аудит. Такая схема экономит время и деньги: данные собираются один раз, в правильном формате, и аудитор не переделывает работу бухгалтерии.
Оставьте заявку на сайте или позвоните по телефону 8 (800) 600 07 88 — зададим несколько вопросов о структуре группы. Для оценки понадобятся: схема владения, список юрлиц, учетная политика, последняя отчетность и перечень внутригрупповых операций. Дальше пришлем смету, сроки и договор. Первая консультация и экспресс-оценка — бесплатно.
